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之前和大家聊一下关于残保金‍的政策及风险，具体可参考2026残保金全解析|政策要点、常见风险与数据不一致应对方案，若出现残保金申报数据与个税申报数据比对风险推送要怎么办？给大家分享一个情况说明的模板，可按需调整。该情况说明未提及个税与残保金申报上的时间差异或者工资总额差异，例如常见的看望职工购买的物品属于实物补贴，个税应申报但不属于残保金的计算基数。涉及这类情况的大家可以在情况说明上补足~关...

近期，不少企业因为残保金被查了，被责令限期补缴。多数企业被查处，主要存在以下几类问题：通过虚报用工人数降低缴纳基数、伪造残疾人就业材料、在职职工人数计算不准确、工资总额申报不实等。那税务到底如何查残保金的？企业哪些行为会触发残保金风险预警？如何合规缴纳？今天一次性说清楚~01税务局是如何查残保金？税务局主要通过以下几个方面监管残保金：一、大数据比对税务局会通过金税系统，与企业的个税申报、社保...

老板们：金税四期的升级，标志着国家税收由“以查治税”上升为“以数治税”，而“以数治税”的根本用意就是迫使一切商业模式的所有者和经营者将其财富创造首先升级为“透明财富”并必须成为“合法财富”！因此，企业财税合规合法，势在必行！将来，就是我们要怎样去合规合法，今天我将在最后分享“第四章     “以数治税”时代下企业容易触碰的几条红线”和“第五章     “以数治税”来了，我们该怎样做”，希望对...

  工资表大家肯定不陌生，因为这个是每一位会计新手必做的工作之一。以案说法，这些避税行为很危险！赶紧来看看吧！1工资表被查！一、虚假发放工资，“工资薪金”变“劳务费”国家税务总局宜春市税务局稽查局根据举报线索，查处一起企业骗取退税违法案件。检查人员经过核查确认，涉案企业通过虚构残疾人员用工人数、虚假发放工资等手段，骗取增值税退税款267.9万元。二、协助公司筹划个税，财务总监补税近620万...

私车公用，去开租赁发票，要交多少税？      我整理了一下，如图：      个人出租车辆的计税方法涉及个人所得税、增值税、附加税（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）以及印花税。以下是具体的计税方法和税率信息：      个人出租车辆需要缴纳的税种‍‍‍及税率增值税：征收率为1%，计算方式为租金除以（1+1%）再乘以1%。城市维护建设税：税率为7%，根据增值税税额计算，可以...

实务中，适用一般计税方法的纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等增值税扣税凭证,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，须按一定方法计算不得抵扣的进项税额。      适用一般计税方法的纳税人，享受进项税额加计抵减应交增值税政策时，兼营...

尊敬的纳税人、缴费人：为做好2025年度年终决算工作，根据中国人民银行山东省分行工作要求，国家税务总局山东省税务局对全省（不含青岛）税费缴纳业务作出如下安排：一、暂停业务办理时间1.2025年12月30日20:00起，采用网联或银联渠道缴纳税费的POS机、微信、支付宝、云闪付、电子税务局银联支付和网上银行支付等暂停使用。2.2025年12月31日11:00起，电子税务局（含电子税务局APP、...

增值税进项税额不得抵扣的情形有哪些？按照我国现行的增值税制度，企业可以将已支付或者负担的进项税额从应缴纳的销项税额中扣除，这一过程称为进项税额抵扣。通过这种方式，纳税人只需要就本环节增值部分缴纳税款，避免了重复征税的问题。但税法也对进项税额不得抵扣的情形作了明确，主要有以下几种情形：1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产...

老板们：昨天分享了金税四期系统的三季度所得税预缴申报变化的三大类别，今天，我继续分享这三大类别变化标志着“以数治税”的真正目的和企业容易触碰哪几条红线，我们接下来该怎样做。第三章      所得税预缴申报表新增三类指标的“以数治税”内涵一、所得税预缴申报表新增三类指标的“以数治税”内涵总论       分享的第二章中仅仅是新增三类指标的目的分析，那么，其在“以数治税”的内涵中，是框定了企业经...

 “金税四期系统三季度所得税预缴申报”历经长达近一个月的时间落下了帷幕，给所有商业模式下的经营者和财务人员带来了无比强悍的震动，至今还余音缭绕。其强烈震撼的原因在于：从三季度所得税预缴申报的变化上，我国税务监管正式迈入 “数据驱动、协同共治” 的深度治理阶段。税务机关以大数据分析为核心引擎，打通市场监管、银行、海关等多部门数据壁垒，构建起 “以数治税” 智能监管体系 —— 通过实时抓取企业...

11月17日，广西南宁、贵州安顺、宁波三地税务部门曝光了3起拆分收入骗享税费优惠偷税案件，河北唐山、江苏常州、海南三地税务部门曝光了3起骗取增值税留抵退税案件“拆”出来的优惠 “分”出来的风险——揭露广西咕咕狗商务秘书有限公司利用关联企业拆分收入偷税真相　　近日，国家税务总局南宁市税务局稽查局依法查处了广西咕咕狗商务秘书有限公司（以下简称“咕咕狗公司”）利用关联企业拆分收入偷税案件。经查，2...

老板朋友们注意了，税局严查骗享税收优惠政策，尤其是伪高新和研发费用！我们今天就这个问题为大家总结了5点雷区，老板们一定要看看自己的企业有没有这方面的问题！01 有大量研发费用没有成果研发当然有可能成功，有可能失败，但是对于企业而言，研发了多年却没有成果，甚至连一个实用新型的专利都没有，这肯定是不合理的。因此，税局有可能怀疑企业研发活动的真实性，是否虚假立项，将日常生产经营活动（如产品常规升级...

这两个问题，个别公司和法人可能会遇到，还有公司长期零申报各种税费的问题，今天给大家分享下，一起来看看吧~一、法人可以不领工资、不缴社保吗？可以，但是要满足特定的条件。注意：是特定条件！1.法人与公司不存在劳动关系，即不在公司工作的根据《公司法》第13条的规定：“公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。”但在现实生活中，存在个别公司聘用外部人担任公司法定代...

请问企业货物销售给内部员工，打折的方式，是否存在个人所得税风险？答复      是的，若是仅仅是用于你是企业的内部员工身份，而获取的折扣优惠，而且大大低于市场价，这属于员工取得的与任职或者受雇有关的其他所得，按照个税法实施条例的规定，需要并入工资薪金缴纳个税的。      当然财税〔2011〕50号中也规定，折扣销售不征收个税，建议你跟当地税务局做好沟通，避免产生涉税风险。答复：1、《中华人...

会计平常工作中都有很多误区，下面这9个是我们日常工作中经常存在的，一起来看看吧~01把借贷相等当成填制会计凭证的唯一目的填制会计凭证借贷肯定要相等，但是不能把借贷相等当做是唯一目的。实务中更多的需要思考借贷相等之外的其他事项。以下罗列做账需要考虑的事情。A：审查票据真实性、合法性、合规性；B：会计凭证各项要素是否填写齐备、准确；C：报销是否符合公司内控制度和流程规定。报销程序是否合理，签字是...

突发，又一公司因虚开发票被查了！银行账号资金往来与往来发票金额严重不匹配。资金流与发票流不一致等于虚开吗？ 01  又一虚开发票被稽查！ 资金流与发票流不匹配 划重点：问：付款方和实际购买方不一致，发票开给谁？答：      销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。      通过税务总局的答疑可以看出...

企业的个税申报人数与社保申报人数差异，税务局能第一时间知晓！不仅如此，8 月 1 日最高人民法院发布的新规，让员工自愿放弃社保的约定成为无效行为，企业违法成本大幅增加。这一系列变动背后，企业该如何应对？ 01  个税系统和社保系统联动了！ 企业有多少人没参保税务局马上知道！最近有粉丝收到这样一则税务局的消息：“您单位所属期5月份社保申报人数2人，个税申报人数30人，差异28人，存在未按规定为...

税务局发文明确！退税10万元以上的企业，将作为重点核查对象！快一起来看看。 01  长期挂账其他应收款  被罚上千万元       广东省东莞市税务机关对K投资有限公司实施税收检查，针对企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴企业所得税7454.2万多元，加收滞纳金1762.7万多元的处理决定，目前税款已全部追征入库。涉及其他应收款的要点:      K投资公司向银行、证券公司等多家金融机构贷...

税务明确注销平台店铺仍需报送经营收入信息互联网新规10月1日正式实施报送，通过注销店铺，规避税务信息报送，逃避报送行不通10月1日起将首次正式报送!《互联网平台企业涉税信息报送规定》助力全国统一大市场建设       互联网新规10月1日正式实施，针对部分平台内经营者认为“注销店铺即可规避税务信息报送”的误区，国家税务总局相关部门作出明确回应，强调平台企业需按规定报送已注销店铺的关键信息，通...

01可以按最低工资交社保吗？   可以取得经济补偿吗？      最低工资≠社保缴费。比如，北京2023年的最低工资标准为2320元，而最低社保缴费下限为5869元，两者是不一样的！      根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》的规定：      职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资(或个人上月工资)来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。      (1)职工上...

　　　　 信用是现代市场经济的基石。党的十八大以来，社会诚信建设被摆在突出位置。党中央、国务院出台一系列文件，对守信激励和失信惩戒提出指导意见。国家税务总局积极贯彻落实有关要求，不断加强税务领域信用分类管理，自2014年起将税收违法失信主体信息公布管理制度作为税务部门推进纳税信用建设和社会信用体系建设的重要抓手，目前已建立起重大税收违法失信主体信息公布管理制度和联合惩戒制度“一体两翼”的联合...

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7月1日起电商行业，新规出台？“电商财税合规 ”势在必行？10月份第一次报送，未合规倒查三年??“图文来自网络，如有侵权，请及时告知，联系删除！”

注意！这些情形不得享受小微企业所得税优惠

1.增值税: 盈亏都要交一般纳税人:6%，9%，13%。小规模纳税人:1%(普票季度30万内免征)。2.企业所得税:赚了钱就要交统一税率:25%。高新技术企业:15%。小微企业年利润300万:以5%。超出300万部分:25%。3.个人所得税:把钱拿回家就要交老板或股东分红交20%。发工资按照3%~45%的阶梯税率。低于5000/月免个税。

     党中央、国务院高度重视全国统一大市场建设。习近平总书记在中央财经委员会第六次会议上强调，建设全国统一大市场是构建新发展格局、推动高质量发展的需要。近日，国务院出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》，国家税务总局制发相关配套《公告》。《规定》和相关配套《公告》的出台实施，是落实“五统一、一开放”的基本要求，遏制无序竞争、维护市场公平、促进平台经济长期健康发展的关键一招，也是促进市场...

人力资源社会保障部办公厅 税务总局办公厅 市场监管总局办公厅关于推动个人创业“高效办成一件事”的实施意见人社厅发〔2025〕25号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、税务局、市场监管局（厅、委）：　　为深入贯彻落实《国务院办公厅关于印发〈“高效办成一件事”2025年度第一批重点事项清单〉的通知》（国办函〔2025〕3号）要求，积极推动个人创业“一件事”高效办理，现...

请问 公司报销内部人员车票叫做“差旅费”，若是报销外部人员的车票呢？ 答复 若是报销外部人员的车票，需要看具体情况：1、若是属于宴请接待性质，则报销外部人员的车票计入“业务招待费”来税前扣除。2、若是基于业务合同执行过程中报销外包人员的车票，比如签订审计合同而给审计人员的报销费用，计入“审计费”来税前扣除。3、若是外部人员属于与企业经营无关的人员，则报销这部分人员的车票不管计入什么科目，一...

五大税收优惠政策解析，助力高质量发展        在国家推动经济高质量发展的浪潮中，“专精特新”企业作为创新先锋，备受瞩目。为支持其成长，国家出台了一系列针对性的税收优惠政策，为企业注入强劲动能。一、增值税留抵退税：盘活企业资金流      这项政策如同“及时雨”，有效缓解企业资金压力，分两类实施：1. 制造业等行业（含制造、科研、电力热力、软件信息、环保、交通仓储邮政）：       符...

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7月4日，陕西延安、宁波、福建龙岩、四川德阳税务部门依法查处并曝光4起骗享税费优惠偷税案件。全员“兼职”的研发团队——揭秘陕西永明煤矿有限公司骗享研发费用加计扣除税费优惠偷税案件　　近期，国家税务总局延安市税务局第二稽查局依法查处了陕西永明煤矿有限公司骗享研发费用加计扣除税费优惠偷税案件。经查，该公司通过违规扩大研发人员范围、虚列研发工时、将部分生产经营用材料违规列入研发材料费用等手段进行虚...

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2025年6月9日，中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发了《关于进一步保障和改善民生 着力解决群众急难愁盼的意见》。政策全文： https://zc.51shebao.com/detail?id=836490《意见》意见着力解决群众急难愁盼，推动民生建设更加公平，作为大家的社保科普小能手，鱼小保今天来给大家讲讲关于社保方面的重点。值得关注的是，《意见》中的很多政策已经在全国各地区开始执行了哦...

新公司法规定，自公司成立之日起5年内，必须全额缴纳注册资本金。这一新规定有效遏制了盲目认缴、过高认缴以及过长的认缴期限等问题，这意味着那些一创立就将注册资本设定为上万亿元的极端情况将不复存在。过去十多年，确实存在部分企业随意设定注册资本，但新法生效后，这些企业很可能需要进行减资。      本文对减资的税务和会计处理进行梳理。 一、《中华人民共和国公司法》减资相关规定 第四十七条　有限责任公...

为了规范纳税缴费信用管理，促进纳税人缴费人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》，自2025年7月1日起施行。政策要点有哪些，一图了解↓图文来自网络，如有侵权，请及时告知，联系删除！

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。     未开票收入申报会被罚？未开票收入后期补开了发票填写申报比对不通过？未开票收入到底怎么申报？如何申报增值税？01 没开发票，做了未开票收入  税务局要罚款！问题：      我是一个培训公司，有取得相关资质，税务局的同志来我公司，说我已经申报了158万元营业额，...

自去年起，国家八部门（包括税务总局、公安部、最高人民法院、中国人民银行等）联合启动专项整治行动，严厉打击涉税违法行为。全新“全链条穿透式稽查”机制正式启动，誓要根治各类偷税漏税行为！据国家税务总局消息，4月1日，税务部门公布5起偷逃税款被处罚案件——无论是私人账户、数字货币交易，还是跨境电商业务，都将无处遁形！关于以下这几种偷税漏税手段千万不能有！1.虚开发票虚开发票，即开具与实际经营业务情...

在日常的财务工作中，很多企业都会面临一个常见的问题：拿不到发票，这笔业务到底能不能不入账？ 这个问题看似简单，实则涉及诸多财务和税务风险。今天，我们就来深入探讨一下这个问题，帮助大家理清思路，规避潜在风险。发票≠入账的唯一凭证首先要明确的是，发票并不是入账的唯一凭证。根据《中华人民共和国会计法》第十四条规定：“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得...

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请问两家公司共用加油费，加油费发票统一由一家公司支付，发票开给一家公司了，另一家公司能否用原始凭证分割单来税前扣除？答复不可以的，货物不能适用分割单。两家公司共用加油费，不是共同接受应纳增值税劳务！加油属于货物了。分割单只适用于劳务，不适用于货物！ 注意：分割单适用于以下三种情况：1、企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易...

一、30万 (小规模企业增值税红线)普通发票季度30万以内，免增值税:一旦超过30.1万就要全额缴纳增值税，这意味着，季度增值税收入多1000元，增值税就要多交3100元。二、300万(企业所得税红线)利润300万时，企业所得税为15万。利润301万时，企业所得税猛增至75.25万!多1万的利润，就要多交60.25万的所得税。三、500万(一般纳税人企业红线)连续12个月应税销售额小于500...

随着金税四期在2025年的全面落地，税务管理正式迈入大数据时代。“金四”不仅是对现有税务系统的升级与完善，更是运用大数据、云计算、人工智能等先进技术，实现税务监管智能化、精准化的重要举措。其中，多类数据的打通成为了“金四”落地实施的核心亮点之一，实现税务机关对企业和个人的全流程、全方位监控。对于企业和企业的老板来说，要迎接好金税四期，必须了解大数据，并做好相关准备，以规避金税四期的风险。以下...

一年一度的个税汇算清缴已经开始啦！这几天，很多人在忙活个税汇算清缴，你也可以理解成个税退税，毕竟很多人是真的有退税，但是也有一部分人也需要补税。不过也有人一招补税变退税，惊不惊喜？今天，我们就将汇算清缴流程和退税小技巧分享给大家。抓住这两点，补税可能会变退税哦！注意年终奖的选择方式相信去申报了2024年个税汇算清缴的小伙伴都会发现在个税APP里，收入部分有个工资薪金的选项。如果在2024年度...

当前部分行业，特别是建筑劳务行业，利润本就微薄，如今税务系统直接以个税申报工资、人员数据比对残保金，高额费用直接挤压生存空间，不少劳务企业直言足额缴纳后几乎无利可图。很多财务误以为个税人数与工资必须全额计入残保金基数，其实政策本身留有明确区分空间，结合财税〔2015〕72号现行有效文件，拆解风险边界与实操解法。一、先认清行业两大现实矛盾1、包工头挂靠造薪的连锁涉税后果① 劳务行业普遍存在包工...

小编按：2026年7月3日、7月17日，北京税务在官方微信公众号先后发布工资总额与社保缴费基数口径释义（一）（二），对社保缴费基数口径进行明确，小编特整理如下，供参考：数据来源：北京税务 "图文来自网络，如有侵权，请及时告知，联系删除!"

近日，山东等地税务部门集中曝光7起网红网店涉税违法案件，涉案经营主体有的通过不按规定申报、隐匿收入、私户收款、“逃逸式”注销等方式偷逃税款，受到法律严惩。不法分子通过提交虚假材料、隐瞒关键事实等手段完成注销登记，是否可以逃避纳税义务和法律责任？山东大学经济学院院长石绍宾表示，这是一种典型的偷税行为，依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，可对企业依法恢复登记并追征其未缴或者少缴的税款、...

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做出口退税、跨境电商外贸的老板和财务都深有体会：一张小小的增值税发票，一旦出现品名错填、税率选错、备注漏信息、票种开错等问题，轻则退税申报直接被驳回，重则触发税务预警、上门函调，拉长回款周期，甚至面临视同内销补税的风险。一、出口退税核心开票硬性规则（出错必退单）1. 票种别开错：只认增值税普通发票✅ 合规开票：增值税普通发票（全电发票可正常用于退税申报）❌ 绝对禁止：开具增值税专用发票，一旦...

据新华社消息，国务院总理李强主持召开国务院常务会议，研究进一步稳定和扩大就业、优化企业用工成本等措施。会议特别强调：要“落实企业吸纳重点群体就业的税费减免政策，对超比例安排残疾人就业‍的企业加大奖励力度”。与此同时，国家统计局发布的数据显示，4月份全国16-24岁青年失业率仍高达18.5%，就业压力依然严峻。这两条新闻放在一起，传递了一个清晰的信号：国家正在用“真金白银”鼓励企业安置残疾人就...

以往很多企业惯用的私户收款、隐匿营收、虚开发票、拆分收入等避税操作，现在都藏不住了。2026 年税务稽查力度持续加码，针对各类涉税违规行为实行全覆盖排查、全链条追溯、从严从重处罚，有异常就会被系统预警、立案核查。一、高危涉税行为1. 私户隐匿企业经营收入      不少老板习惯用自己、家人、财务的私人银行卡、微信、支付宝收取货款、服务费、工程款等经营款项，不走对公账户，不记账、不开发票、不申...

    近日，国家税务总局发布2026年第10号公告《关于修订部分税务执法文书的公告》，对现行税务执法文书进行全面修订，自2026年6月1日起正式施行。     本次修订全部是税务机关使用的执法文书，企业财务无需填报、无需制作，只需要学会识别、核对、签收、配合、留存。1总局发布2026年第10号公告1.施行时间：2026年6月1日起2.发文目的：落实规范涉企行政检查要求，统一执法文书格式，...

个税与社保系统已全面联动、实时强校验（金税四期+2026年3月扣缴端升级），核心是人数、基数、三险一金自动比对，异常直接预警/阻断申报。一、联动核心规则（必看）• 人数比对：个税申报人数 ≠ 社保参保人数 → 立即预警，要求限期说明• 基数比对：社保缴费基数 ≠ 个税申报工资（含津贴/奖金）→ 差异超阈值阻断申报• 三险一金校验：个税填报扣除额 ≠ 社保实际缴纳 → 实时弹窗预警，无法提交•...

个人所得税专项附加扣除，是指《中华人民共和国个人所得税法》及相关文件规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除。在个人所得税App该如何填报呢？让我们来一一了解各项专项附加扣除的相关政策及填报流程吧~一、子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。具体政策规定如下↓二、继续教育纳...

新业态税收改革统一大市场近日，国家发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十五个五年规划纲要》，这份纲领性文件中，灵活就业、新业态发展、税收改革与统一大市场建设等内容相互呼应，为灵活用工行业勾勒出清晰的发展蓝图，也为企业和从业者带来了多重政策红利。01  灵活用工迎来政策红利期：从 "规范发展" 到 "重点支持"规划明确将 "推动灵活就业、新就业形态健康发展" 纳入高质量充分就业的重点任务...

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我们企业为了推广新产品，进行了很多广告宣传，听说2026年广告费和业务宣传费支出税前扣除相关政策有延续，具体有哪些内容，要怎么计算呀？《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2025年第16号）于2026年1月1日起施行，那么，扣除比例怎么定？关联企业分摊怎么操作？超限额部分怎么结转呢？我们一起来学习一下吧！核心政策“四个关注点”：3类情形+...